ZARZĄDZENIE NR 118.2026 BURMISTRZA KCYNI z dnia 18 września 2026 r. w sprawie określenia podstawowych wskaźników opracowania projektu budżetu Gminy Kcynia na 2027 r.
Na podstawie art. 30 ust. 1, art. 61 ust. 3 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2026 roku, poz. 662 ze zm.), art. 233 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2025 roku, poz. 1483 ze zm.) oraz § 1 ust. 1 Uchwały Nr LII/536/2010 Rady Miejskiej w Kcyni z dnia 30 września 2010 r. w sprawie trybu prac nad projektem uchwały budżetowej oraz rodzaju i szczegółowości materiałów informacyjnych towarzyszących projektowi budżetu, zarządza się co następuje:
§ 1. Zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki z dnia 20 kwietnia 2026 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2026 r. poz. 582) dyrektorzy i kierownicy gminnych jednostek organizacyjnych, referatów Urzędu Miejskiego w Kcyni oraz pracownicy na stanowiskach samodzielnych opracowują plany rzeczowo-finansowe zadań gospodarczych, przyjmując następujące wskaźniki dochodów i wydatków:
1. Dochody:
1) z tytułu podatków i opłat lokalnych prognozuje się w oparciu o przewidywaną realizację tych dochodów za 2026 rok, z uwzględnieniem ogłoszonych górnych stawek kwotowych podatków i opłat na 2027 rok oraz z uwzględnieniem stopnia ściągalności (ewentualna korekta po podjęciu przez Radę Miejską w Kcyni uchwał w sprawie podatków i opłat lokalnych);
2) z tytułu dotacji na zadania zlecone z zakresu administracji rządowej, dotacji na finansowanie zadań własnych i na podstawie porozumień w oparciu o założenia przyjęte do konstrukcji budżetu państwa na 2027 rok oraz informacje przekazane przez Wojewodę Kujawsko- Pomorskiego i Dyrektora Krajowego Biura Wyborczego;
3) z tytułu subwencji ogólnej w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów i Gospodarki;
4) z tytułu udziałów w podatku dochodowym od osób fizycznych i prawnych w oparciu o informacje przekazane przez Ministra Finansów;
5) z tytułu dochodów majątkowych w wysokości planowanego do sprzedaży majątku na podstawie posiadanych wycen bądź szacunkowych wartości możliwych do uzyskania;
6) środki bezzwrotne w wysokościach określonych w zawartych umowach i porozumieniach;
7) z tytułu pozostałych dochodów w wysokości przewidywanego ich wykonania za 2026 rok z uwzględnieniem zmian mających wpływ na wysokość planowanego dochodu, podając w objaśnieniach uzasadnienie wraz z kalkulacją.
2. Wydatki bieżące:
1) kalkulowane przy założeniu średniorocznego wskaźnika cen towarów i usług konsumpcyjnych na poziomie 102,8 % oraz przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej w wysokości 10.033,00 zł;
2) na zakup towarów i usług, tzn. na wydatki rzeczowe wynikające z zadań własnych, należy kalkulować na podstawie przewidywanego wykonania za 2026 rok lub na podstawie już zawartych umów, porozumień (należy wyłączyć wszystkie zwiększenia o charakterze jednorazowym oraz wydatki na zadania zakończone w 2026 roku); jednorazowe wydatki należy szczególnie umotywować;
3) na fundusz płac:
- dla nauczycieli pulę środków planować w oparciu o informacje podane przez Ministra Finansów i Gospodarki z uwzględnieniem zatwierdzonych arkuszy organizacyjnych, awansów zawodowych, nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych, dodatków za wysługę lat, środków na dodatki motywacyjne dla nauczycieli w wysokości 3% planowanych rocznych wynagrodzeń zasadniczych i innych obligatoryjnych składników wynagrodzenia;
dla pracowników samorządowych podstawę planu na wynagrodzenia stanowią przewidywane zatrudnienie w m-cu grudniu 2026 r. wraz z planowanymi zmianami w regulaminach organizacyjnych jednostek oraz aktualne wynagrodzenia zwiększone średnio o 3%, uwzględniając przy tym wzrost minimalnego wynagrodzenia zasadniczego od m-ca stycznia 2027 r. do kwoty 4.950,00 zł brutto, nagród jubileuszowych, odpraw emerytalnych, dodatków za wysługę lat i innych obligatoryjnych składników wynagrodzenia;
4) na dodatkowe wynagrodzenie roczne dla pracowników sfery budżetowej w wysokości 8,5% kwoty przewidywanego wykonania wynagrodzeń osobowych za 2026 rok uwzględniając osoby uprawnione;
5) na wydatki z tytułu składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy należy przyjąć wielkości zgodne z obowiązującymi przepisami;
6) do kalkulacji wydatków z tytułu wpłat na PFRON przyjąć przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej w wysokości 10.033,00 zł;
7) wydatki w ramach Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK), należy planować zgodnie z przepisami ustawy z dnia 4 października 2018 r. o pracowniczych planach kapitałowych (t.j. Dz. U. 2026.192 ze zm.);
8) wydatki na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych należy zaplanować:
- dla pracowników samorządowych przyjmując kwotę 8.300,00 zł jako podstawę naliczenia odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (37,5 %, co stanowi 3.112,50 zł),
- dla emerytów i rencistów samorządowych przyjmując kwotę 8.300,00 zł jako podstawę naliczenia odpisu na zakładowy funduszu świadczeń socjalnych (6,25%, co stanowi 518,75 zł),
- dla nauczycieli przyjmując kwotę bazową obowiązującą w dniu 1 stycznia 2027 r., która zgodnie z projektem ustawy budżetowej wyniesie 5.765,80 zł jako podstawę naliczenia odpisu na zakładowy funduszu świadczeń socjalnych (110% kwoty bazowej, tj. 6.342,38 zł),
- dla nauczycieli będących emerytami lub rencistami oraz nauczycieli pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych należy naliczyć w wysokości ustalonej jako iloczyn planowanej, przeciętnej w danym roku kalendarzowym liczby nauczycieli będących emerytami lub rencistami oraz nauczycieli pobierających nauczycielskie świadczenie kompensacyjne i 42% kwoty bazowej, o której mowa w art. 30 ust. 3 ustawy z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela, obowiązującej w dniu 1 stycznia danego roku. Przy planowaniu wydatków na odpis na ZFŚS emerytowanych nauczycieli należy uwzględnić kwotę bazową obowiązującą w dniu 1 stycznia 2027 roku;
9) wydatki na fundusz nagród ustalić zgodnie z obowiązującymi regulaminami wynagradzania;
10) na wynagrodzenia bezosobowe uwzględnić minimalną stawkę kwotową za 1 godzinę pracy w 2027 r., tj. 32,30 zł brutto.
3. Założenia dotyczące planowania wydatków majątkowych:
1) nakłady na niefinansowe aktywa trwałe (wydatki inwestycyjne powyżej 500,00 zł), w tym:
a) nabycie lub wytworzenie aktywów trwałych,
b) ulepszenie istniejących środków trwałych,
c) pierwsze wyposażenie obiektów budowlanych, należny zaplanować odrębnie dla każdego zadania, z uwzględnieniem następujących priorytetów:
- zadania kontynuowane,
- zadania nierozpoczęte, dla których potwierdzono dofinansowanie ze środków zewnętrznych,
- zadania nierozpoczęte, dla których planuje się pozyskanie dofinansowania ze środków zewnętrznych,
- zadania wynikające z lokalnych programów gminy,
- pozostałe zadania inwestycyjne. Od roku budżetowego 2027 wszystkie nakłady na niefinansowe aktywa trwałe zalicza się do wydatków inwestycyjnych niezależnie od wartości (zniesiony został próg 10.000,00 zł).
2) transfery majątkowe, czyli przepływy finansowe niestanowiące zapłaty za dostarczone towary i usługi przekazywanie innym podmiotom, w tym dotacje oraz inne przepływy finansowe, które wywołują skutki
ekonomiczne odpowiadające dotacjom i subwencjom, przeznaczone na finansowanie wydatków majątkowych- należy zaplanować w wysokości wynikającej z zawartych lub planowanych umów, porozumień i decyzji o przekazaniu środków;
§ 3. Do projektów budżetu, planów finansowych należy dołączyć szczegółową część opisową.
§ 4. Projekt planów należy składać Burmistrzowi Kcyni w terminie do 10 października 2026 roku.
§ 5. Wykonanie Zarządzenia powierza się kierownikom referatów oraz pracownikom na samodzielnych stanowiskach Urzędu Miejskiego w Kcyni, dyrektorom i kierownikom jednostek organizacyjnych Gminy Kcynia. Nadzór nad wykonaniem zarządzenia powierza się głównym księgowym jednostek organizacyjnych Gminy Kcynia i Skarbnikowi Gminy.
§ 6. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem podpisania.
Burmistrz Kcyni Mateusz Stachowiak
